Tassazione dell’argento da investimento e usato

In Italia, la tassazione dell’argento varia in base alla destinazione d’uso. L’argento da investimento è soggetto a un regime fiscale specifico, mentre l’argento destinato a usi industriali o alla gioielleria segue regole diverse, applicabili alle imprese.
In questa pagina ci concentriamo esclusivamente sull'argento da investimento e sull'argento usato, tralasciando gli altri tipi di argento.

1. Argento da investimento (lingotti e monete)

L’argento da investimento non gode delle stesse esenzioni fiscali dell’oro da investimento. In particolare, sono considerati argento da investimento:

• Lingotti con purezza ≥ 999/1000
• Monete d’argento con purezza ≥ 900/1000, riconosciute come monete da investimento

Tassazione per i privati

• IVA sull’acquisto di argento: 22%.
• IVA sulla vendita da privati: Non applicata.
• Plusvalenze sulla vendita da privati: Tassate al 26%, se realizzate. Vanno dichiarate nel quadro RL (Modello Redditi PF). La plusvalenza è sempre tassata, anche se l'argento è detenuto per oltre 5 anni
• Imposta sugli investimenti finanziari: Non si applica l'imposta di bollo patrimoniale dello 0,2% annuo
• Dichiarazione redditi: Nessun obbligo di dichiarare il possesso di argento da investimento nel Modello Redditi o 730

2. Vendita dell’argento usato (gioielli, posate, oggetti d’argento) ai compro oro

La vendita di argento usato a un compro oro da parte di privati segue regole fiscali diverse rispetto all’oro da investimento.

Regime fiscale per i privati

• IVA su vendita ai compro oro: Non si applica
• Plusvalenze sulla vendita: Non si pagano imposte sulle plusvalenze (a differenza dell’argento da investimento)

Misure antiriciclaggio

• Il pagamento deve avvenire con strumenti tracciabili (es. bonifico, assegno) per importi pari o superiori a 500 euro (D.Lgs. 92/2017)
• I compro oro devono registrare ogni operazione e identificare il venditore
• Devono segnalare all'Unità di Informazione Finanziaria (UIF) presso la Banca d'Italia le operazioni effettuate con la stessa controparte se, nel corso del mese solare, il valore complessivo raggiunge o supera i 10.000 euro. Nel calcolo vengono incluse esclusivamente le operazioni singole pari o superiori a 2.500 euro (Importo modificato a partire dal 17 gennaio 2025).

3. Calcolo della plusvalenza e documentazione d’acquisto

Se non puoi dimostrare l'importo pagato per l’argento da investimento acquistato, il costo viene considerato zero.

Formula della plusvalenza imponibile

Prezzo di vendita - Costo d’acquisto (se documentato) = Plusvalenza

Aliquota 26% sulla plusvalenza.

Esempio pratico

• Con ricevuta: Acquisto a 2.000 €, vendita a 3.000 € → Tassa: 260 €
• Senza ricevuta: Vendita a 3.000 €, tutto tassabile → Tassa: 780 €
• Acquisto in dollari: Il prezzo di acquisto deve essere convertito in euro al tasso di cambio ufficiale del giorno dell’acquisto.

Come evitare problemi?

• Conservare ricevute e fatture d’acquisto
• Se comprato da privati senza documenti, si può tentare un’autocertificazione (spesso però non è accettata dall’Agenzia delle Entrate)

4. L'argento finanziario

L'argento finanziario è trattato come strumento di investimento o riserva di valore nei mercati finanziari.

• ETF sulle materie prime
• ETC sull’argento
• Contratti futures e opzioni sull’argento

Gli ETF, gli ETC e i contratti Futures sono considerati strumenti finanziari e soggetti all’imposta di bollo patrimoniale dello 0,2% annuo.

5. Argento vs Oro: Differenze fiscali

L’oro e l’argento sono trattati in modo diverso dal punto di vista fiscale in Italia.

• Oro da investimento: Esente da IVA, plusvalenza tassata solo entro 5 anni.
• Argento da investimento: IVA 22%, plusvalenza sempre tassata.
• Oro usato: Non tassato sulle plusvalenze.
• Argento usato: Non tassato sulle plusvalenze.

Conclusione

L’argento è meno vantaggioso rispetto all’oro dal punto di vista fiscale perché sempre soggetto a IVA e alla tassazione sulle plusvalenze.